近日，某代账公司虚开增值税电子专票的案件，引起了小编的关注。
该案是广西省首次破获的多家税务中介公司操作的虚开电子专票案。广西南宁市、贺州市的公安机关，联合税务机关，共同破获。
案件中的中介代理公司，在开展代理记账、申报业务的同时，暗地里操控一堆“假企业”集中虚开增值税电子专用发票，专业性强、作案手段隐蔽。
那么案件是怎么破获的呢？
01大数据监测锁定9户深夜开票企业
税务机关运用全国大数据和风险指标监测疑点信息，发现广西有9户企业存在深夜频繁虚开电子专用发票的嫌疑。
广西税务局接到线索后，第一时间联合广西公安厅经侦部门召开税警协作会议，通报案源情况，并对涉案企业分析。通过分析，税警双方都认为，这9户企业具有在短时间内集中成立、经常深夜开票、大量开具电子专用发票后失联的特点，其背后很可能是一个虚开电子专用发票团伙。广西税警双方迅速联合成立专案组。
02数据比对挖出实际操控人
收集到大量信息后，专案组为了在更大范围内挖掘线索，采取信息化战法，对四组核心数据开展发散式、穿透式比对分析，将全自治区27户存在共同下游受票企业、经营敏感商品且有悖于正常经营活动的企业作为调查对象。
通过聚合有关企业人员的身份信息、银行账户资金流向、手机通讯、发票等线索，专案组利用技术手段确定，幕后实际控制人为刘某和韦某，并高度还原了这两个人通过购买亲朋好友身份信息注册“假企业”、大批量对外虚开电子专用发票的违法情况。
03揭穿代账公司的障眼法
11月1日晚，广西公安厅统一指挥，出动公安、税务60余人，对该案嫌疑人实施抓捕行动。
行动中，税警人员捣毁电子专用发票虚开窝点3个，控制涉案财税管理公司员工9人，查获大量公司营业执照、税务Ukey、公章、虚假身份证明等作案工具。面对专案组出示的各种证据，刘某、韦某都对自己虚开增值税电子专用发票的违法行为供认不讳。
专案组最终确定，该虚开电子专用发案团伙的两名主谋刘某、韦某是夫妻关系，他们通过拉拢亲戚、老乡做挂名法定代表人，控制了大量空壳公司，利用这些公司虚开增值税电子专用发票。
为躲避税务机关对电子专用发票的监管，他们让这些公司在非工作时间有时甚至是深夜集中虚开发票，同时组织公司员工办理一部分正常代办业务，真假混杂。
此次虚开电子专票案件，公安机关和税务机关仅用了52天，就将犯罪团伙一网打尽。
不禁联想到前段时间的全国首例虚开电子增值税专票案件——河北省公安厅指导石家庄市公安局，在不到两个月时间内成功破获全国首起虚开增值税电子专用发票案，抓获犯罪嫌疑人4名，涉案价税合计897万元。
发现虚开增值税电子专票案，其实有一些共性：
破案时间很短——还不到两个月。 虚开金额不高——比起传统虚开专票案件中动辄上亿金额，犯罪分子虚开的金额几百万，远远没有形成“数额巨大”。 税法规定：增值税电子专用发票属于增值税专用发票，法律效力、基本用途、基本使用规定等，与纸质增值税专用发票相同。
所以，虚开增值税电子专用发票的刑事责任判定与虚开纸质增值税专票无异。
刑法第二百零五条规定：
1、虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的， 处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；
2、虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；
3、虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
2018年8月，最高人民法院发布的《关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》，对于量刑标准作出了解释：
1、虚开增值税专用发票罪的立案追诉标准为虚开税款数额五万元及以上。
2、虚开的税款数额在五十万元以上的，认定为刑法第二百零五条规定的“数额较大”；
3、虚开的税款数额在二百五十万元以上的，认定为刑法第二百零五条规定的“数额巨大”。
作为财务人员，日常防范取票风险是很重要的。财务人员可以通过三个方面来防范公司取得虚开专票的风险：
1、查询供应商资质及发票信息
可以通过天眼查、企查查等软件，查询供应商工商登记相关信息，关注是否存在违法行为、失信行为、是否存在近期诉讼；同时，电子税务局里查询发票的真伪。
发现以下疑点要注意多关注和核实：
供应商成立时间短，不足一年；供应商停业多年后，突然恢复经营；法人代表、投资方短期内出现频繁变更；供应商突然营业规模大幅增加；采购的合同价格远低于行业平均水平……
2、拒绝现金方式支付货款
明确拒绝现金方式支付货款，因为现金支付货款后，一旦对方开具的发票为虚开，取票企业在资金流方面无法自证清白，更何况现金支付的购货支出很可能无法在企业所得税税前扣除。
3、记录并留存相关信息
合同履约完毕后，归档保存购销合同、对方营业执照复印件及交货单据等原始资料；及时保存购销双方业务人员姓名、联系方式、身份证复印件、甚至经办人员照片等信息 。
一旦存在虚开问题，可以向税务机关提供相关证据材料，证明企业是善意接受虚开、无辜受牵连，避免企业遭受不必要的损失。
杭州聚趣仁财务一站式服务、注册公司、代理记账、公司注销、工商变更、商标注册等。是老字号工商登记代理机构
注意：本文归作者所有，未经作者允许，不得转载